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北巴传媒:内部审计制度(2011年8月)

2019-03-11 09:05 分类:行业新闻 凯发娱乐注册

险,应及时向董事会凯发k8官网下载-ag老哥推荐审计委员会呈文。

质料、提供虚假质料、拒不执行审计结论的,应承当相应的责任。

会应及时向上海证券交易所呈文并予以披露。公司应在公告中披露内部控制存在

审计证据和审计结论应得到被审计单位确实认。

(一)鉴证结论波及事项的根本状况;

定。

应按有关规定,获得中国内部审计协会颁布的《内部审计人员岗位资格证书》,

(二)能否明确规定严峻信息的范围和内容,以及严峻信息的通报、审核、披

第四十二条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。内部审计人员

(五)严格执行国家的有关法律法规和企业的规章制度,恪守内部审计人

(五)与财务呈文相关的内部控制能否存在严峻缺陷或严峻风险。

接纳查抄、抽样和剖析性复核等审计方法,取得充裕、相关、牢靠的审计证据,

第二十三条内部控制审查和评价范围应包含与财务呈文和信息披露事务

(二)具有必然的财务会计工作专业常识,相熟本单位的运营流动和内部

密责任;

(三)每季度向董事会呈文一次,内容包含但不限于内部审计工作进度、

否超过公司可接受范围,能否使用别人账户或向别人提供资金停止证券投资,独

第三十七条 相关部门应依据审计必要向内部审计部门提供有关质料:

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第三十三条审计委员会应当依据内部审计部门出具的评价呈文及相关资

确;

料,以及年度消费运营方案、相关的经济技术指标等质料;

第四十一条 内部审计人员的根本要求:

投资风险和投资收益,并跟踪监视严峻投资项宗旨停顿状况;

第四章 内部审计部门的职责和权限

第十一条公司董事会审计委员会对公司系统内部审计部门的工作停止管

财务呈文和信息披露事务相关的内部控制设想的合理性和施行的有效性停止评

第七章 内部审计中相关部门、人员的责任

个人或运营打点层行使,受托方诚信记录、运营情况和财务情况能否优良,能否指

内部审计人员,公司应当赐与表彰或奖励。内部审计人员发生违法违规行为的,

控制制度;

第十九条 内部审计部门应当依据国家有关规定,联结本公司实际状况,制

第二十八条内部审计部门应当在重要的对外保证事项发生后及时停止审

(四)独立董事和保荐人能否颁发意见(如适用);

(三)能否指派专人或创立专门机构负责钻研和评估严峻投资项宗旨可行性、

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审计部负责人应适时安排内部控制的后续审查工作,并将其纳入年度内部审

(二)能否依照审批内容订立合同,合同能否正常履行;

求制定。

(二)能否依照审批内容订立合同,合同能否正常履行;

第九条公司所属各分、子公司中,具有法人资格且规模较大的单位和不

(二)关联交易能否依照有关规定履行审批步伐,审议关联交易时关联股东或

(三)被保证方能否提供反保证,反保证能否具有可施行性;

保密。

公司所属各分、子公司内部审计部门应依据本单位的实际状况,增强日常

(六)对与审计事项有关的问题,向有关单位和个人停止查询拜访,并获得证

和化解运营风险,维护企业正常消费运营秩序,促进企业进步运营打点程度,实

对外保证、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的

(六)交易对手方的诚信记录、运营情况和财务情况能否优良;

第六条董事会或主要负责人撑持和保障内部审计部门和审计人员依法履

(七)关联交易定价能否公道,能否已依照有关规定对交易标的停止审计或评

(三)具有停止内部审计工作的业务才华,相熟内部审计工作步伐,能够

的严峻缺陷或严峻风险、已经或可能导致的后果,以及已采纳或拟采纳的门径。

(二)能否依照发行申请文件中答允的募集资金投资方案使用募集资金,募集

度内部控制自我评价呈文。内部控制自我评价呈文至少应当包含以下内容:

公司将视情节轻重,按有关规定赐与办理。

证书,并按规定插手后续教育;

(四)具有较强的人际交往才华,妥善协调各种关系;

第三十八条 被审计单位应依据审计组的要求,提供审计所必要的质料和

各分、子公司可按照本制度,制定合乎各公司实际的相关规定。

(四)每季度向董事会审计委员会呈文一次,内容包含但不限于内部审计计

保守机密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,以应有的职业慎重态度执行内

资金暂时增补活动资金、变换募集资金投向等事项时,能否依照有关规定履行审

批步伐和信息披露义务,独立董事、监事会和保荐人能否依照有关规定颁发意见

(二)每季度召开一次会议,审议审计部提交的工作方案和呈文等;

第一条 为增强和标准北京巴士传媒股份有限公司(简称公司)系统的内部

(四)关联交易能否签订书面协议,交易双方的势力义务及法律责任能否明

(一)能否确定关联方名单,并及时予以更新;

第七条公司系统的内部审计部门遵循精简高效、分级打点的准则设置。

具有法人资格但规模较小的单位和不具有法人资格且其部属单位也不独立

诉讼、仲裁及其他严峻争议事项。

跟踪答允的履行状况;

(九)提出纠正、办理违法违规行为的意见以及改进运营打点、进步经济

完成内部审计文件体例工作;

审计部将审计重要的对外投资、购置和发售资产、对外保证、关联交易、募

第十八条 内部审计部门履行职责应有的权限:

的所有业务环节,包含但不限于:销货及收款、采购及付款、存货打点、固定资

明资料;

(八)对可能转移、隐匿、窜改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以

北京巴士传媒股份有限公司

第二条 本制度是依据《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规和中

(六)信息披露事务打点制度及相关制度能否得到有效施行。

运营、独自核算的单位,应在其他相关部门内设置专、兼职审计岗位。

(二)会计政策与会计预计能否合理,能否发生变换;

记录在工作草稿中。

行职责,确保内部审计部门具有履行职责所需的权限。

第五条内部审计部门按照国家有关规定成长内部审计工作,间接对本公

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财务情况能否优良;

派专人跟踪监视委托理财的停顿状况;

(四)波及委托理财事项的,存眷公司能否将委托理财审批权利授予公司董事

北京巴士传媒股份有限公司内部审计制度

诉讼、仲裁及其他严峻争议事项;

(一)购置和发售资产能否依照有关规定履行审批步伐;

可委托会计师事务所等机构停止有关项宗旨审计。

(四)撤销该事项及其影响的详细门径。

审计工作,将专项审计和年度审计相联结,造成工作制度。

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审计工作,建设健全工作制度,担保内部审计工作的顺利成长,阐扬内部审计的

部控制鉴证呈文。

第二十条 内部审计部门应当充裕思考审计风险和内部打点必要,制定详细

第四十七条公司审计部执行相关审计任务时,经公司指导批准,可从所

资金项目投资进度能否合乎方案进度,投资收益能否与预期相符;

划的执行状况以及内部审计工作中发现的问题。

立董事和保荐人(包含保荐机构和保荐代表人,下同)能否颁发意见。

(一)内部控制制度能否建设健全和有效施行;

(五)波及证券投资事项的,存眷公司能否针对证券投资行为建设专门内部控

(一)要求被审计单位定时报送审计所需的消费、运营、财务、会计报表

第四十四条在内部审计工作中实行回避制度,内部审计人员与被审计单

(二)该事项对公司内部控制有效性的影响水平;

(三)人力资源部门负责提供劳开工资方案、相关的经济技术指标等质料;

档案打点制度,明确内部审计工作呈文、工作草稿及相关质料的保存工夫。

等相关信息披露义务人在信息披露事务中的势力和义务;

门制定整改门径和整改工夫,并停止内部控制的后续审查,监视整改门径的落实

第一章 总 则

露流程;

(三)参预钻研制定有关的规章制度,由董事会或主要负责人批准后实施;

计。在审计业绩快报时,应当重点存眷以下内容:

(五)公司、控股股东及实际控制人存在公开答允事项的,公司能否指派专人

员职业品德标准;

第三十一条内部审计部门应当在业绩快报对外披露前,对业绩快报停止审

(三)能否制定未公开严峻信息的保密门径,明确原形信息知情人的范围和保

交次一年度内部审计工作方案,并在每个会计年度完毕后两个月内向董事会审计

第八条公司设立审计部。审计部是公司系统内部审计工作的专业打点部

(一)募集资金能否寄存于董事会决定的专项账户集中打点,公司能否与寄存

(四)查抄有关消费、运营和财务流动的质料、文件和现场勘察实物;

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(三)购入资产能否按合同约定工夫转移了所有权;

第二十六条内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时停止审

用状况时,应当重点存眷以下内容:

质量以及发现的严峻问题;

建议;对违法违规和构成丧失浪费的单位和人员,提出传递批评或追查责任的建

作用,进步企业打点程度和运营效益,制定本制度。

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效等有关经济流动的真实性、合法性和效益性停止的监视和评价工作。须要时,

集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作方案的必备内容。

第四十九条本制度经公司董事会审议批准后施行,由公司董事会负责解

及与经济流动有关的质料,经董事会或主要负责人批准,有权予以暂时封存;

项目审计工作计划,做好审计筹备。

募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议;

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(五)本年度内部控制审查与评价工作完成状况的说明。

产打点、资金打点、投资与融资打点、人力资源打点、信息系统打点和信息披露

第四十三条 内部审计人员应坚持准则、客不雅观公正、恪尽职守、廉洁自律、

第二十九条内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时停止审

(四)能否满足连续运营如果;

(四)购入资产的经营情况能否与预期一致;

呈文的,公司董事会、监事会应当针对鉴证结论波及事项做出专项说明,专项说

第三十四条 公司在聘请会计师事务所停止年度审计的同时,应当每一个会

料,对与财务呈文和信息披露事务相关的内部控制制度的建设和施行状况出具年

(五)董事会或主要负责人要求解决的其他审计事项。

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司董事会或主要负责人负责(简称董事会或主要负责人);董事会下设审计委员

会,内部审计部门蒙受公司董事会审计委员会的监视和领导。

明至少应当包含以下内容:

资,募集资金能否存在被占用或挪用现象;

照实解释审计中提出的问题;对提供质料的真实性、完好性负责,并做出书面承

作草稿,并在审计项目完成后,及时对审计工作草稿停止分类整理并归档。

(五)能否指派专人连续存眷被保证方的运营情况和财务情况。

计。在审计关联交易事项时,应当重点存眷以下内容:

完好性、合理性及其施行的有效性作为查抄和评估的重点。

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北巴传媒:内部审计制度(2011年8月)

第三十条内部审计部门应当至少每季度对募集资金的寄存与使用状况进

插手后续教育,方可继续处置惩罚内部审计工作。

(四)上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进状况(如存在);

的有效性,每年向审计委员会至少提交一次内部控制评价呈文。评价呈文应说明

第三十六条 公司应当在年度呈文披露的同时,在指定网站上披露内部控制

各内部机构、控股子公司以及具有严峻影响的参股公司的信息披露事务打点和报

停止审计。在审计购置和发售资产事项时,应当重点存眷以下内容:

会计制度和企业内部打点规定,对本公司及所属各分、子公司财务出入、运营绩

(四)协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的

第四十八条本制度适用于公司及所属各分、子公司的内部审计工作。各

性、合规性、真实性和完好性停止审计,包含但不限于财务呈文、业绩快报、自

(一)公共关系部负责提供运营打点的有关文件及其他相关质料;

(三)辅佐建设健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要

(一)对外保证能否依照有关规定履行审批步伐;

(一)对外投资能否依照有关规定履行审批步伐;

定年度审计工作方案,对内部审计工作项目做出合理安排,并报董事会或主要负

(一)应具备审计或会计、经济等专业职称,获得内部审计人员岗位资格

计质料及其他有关经济质料,以及所反映的财务出入及有关的经济流动的合法

2011 年 8 月 15 日

(一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有严峻影响的参股公司的

议。

自我评价呈文和会计师事务所内部控制鉴证呈文。

状况。

(二)插抄本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议;

第四十条 被审计单位相关人员不配合内部审计工作、回绝审计或不提供

内容,并在内部审计过程中合理存眷和查抄可能存在的舞弊行为;

和其他有关文件、质料;

具有法人资格但其部属单位独立运营、独自核算的单位,应设独立的审计部门。

定,并及时向董事会或主要负责人呈文;

(四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项宗旨自有资金、用闲置募集

第三十五条会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无生存结论鉴证

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第三条 内部审计是指公司各级内部审计部门按照国家有关法律法规、财务

告制度;

第十二条 公司系统内部审计部门应履行的根本职责:

(三)独立董事能否事前承认并颁发独立意见,保荐人能否颁发意见(如适

第八章 内部审计人员

(三)能否存在严峻异常事项;

第四十五条对于仔细履行职责、忠于职守、坚持准则、做出显著成效的

委员会提交年度内部审计工作呈文。

门,在公司董事长和总经理的指导下成长工作;受董事长和总经理的委托,财务

事务打点等。

第十条内部审计部门的职责根据有关法律法规和本公司的有关规定及要

效益的建议;

(四)审计项目必要的其他质料由相关部门负责提供。

愿披露的预测性财务信息等;

国内部审计协会《内部审计根本原则》等文件,联结公司实际制定的。

(五)交易标的有无设定保证、抵押、质押及其他限制转让的状况,能否波及

第二章 内部审计工作的指导

第三十二条内部审计部门在审查和评价信息披露事务打点制度的建设和

第二十二条 审计部依照有关规定施行适当的审查步伐,评价公司内部控制

内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、工夫等信息明晰、完好地

时发现问题,明确经济责任,纠正违规行为,查抄内部控制步伐的有效性,防备

计年度要求会计师事务所对公司与财务呈文相关的内部控制有效性出具一次内

第二十四条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷,应敦促相关责任部

第二十七条内部审计部门应当在重要的购置和发售资产事项发生后及时

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总监对审计部施行详细指导;审计部蒙受公司董事会审计委员会的监视和领导。

审查和评价内部控制的宗旨、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

关联董事能否回避表决;

审计部建设工作草稿保密制度,并按照有关法律、法规的规定,建设相应的

行一次审计,并对募集资金使用的真实性和合规性颁发意见。在审计募集资金使

第十六条 内部审计人员获取的审计证据应具备充裕性、相关性和牢靠性。

内部审计部门的设置和审计人员数量按照有关规定和本公司审计工作的必要确

(二)财务部门负责提供会计凭证、账簿、报表、财务剖析和其他相关资

价。

(七)对正在停止的重大违法违规、重大丧失浪费行为,做出临时禁止决

施行状况时,应当重点存眷以下内容:

制制度,投资规模能否影响公司正常运营,资金来源能否为自有资金,投资风险是

相关的内部控制制度的建设和施行状况。审计部应将对外投资、购置和发售资产、

(五)购入资产有无设定保证、抵押、质押及其他限制转让的状况,能否波及

第二十一条 内部审计人员在施行内部审计时,应当在深刻查询拜访的根底上,

(十)对恪守财经法规、经济效益显著的单位和人员,提出表彰和奖励的

计。在审计对外保证事项时,应当重点存眷以下内容:

责人审核批准后施行。

(三)公司董事会、监事会对该事项的意见;

第四十六条公司建设内部审计人员打点制度,保持相对不变的内部审计

公司董事会审计委员会认为公司内部控制存在严峻缺陷或严峻风险的,董事

估,关联交易能否会强占公司利益。

议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报揭露表意见。

关系。

第五章 内部审计工作步伐

(二)内部控制存在的缺陷和异常事项及其办理状况(如存在);

第十七条内部审计人员在审计工作中需依照有关规定体例与复核审计工

证据,对其真实性、完好性负责,并做出书面答允;照实反映状况,解释有关问

部审计任务,对出具的内部审计呈文的客不雅观真实性承当责任。

(四)能否明确规定公司及其董事、监事、高级打点人员、股东、实际控制人

步队,适应内部审计工作深刻成长的必要。

成长。内部审计部门应当根据内部审计原则的要求,仔细做好内部审计工作,及

第九章 附 则

属单位中借调内部审计人员。

(六)从命指导,定时完成内部审计工作任务,做到独立、客不雅观、公正、

(二)保证风险能否超过公司可接受范围,被保证方的诚信记录、运营情况和

第二十五条审计部在审查过程中如发现内部控制存在严峻缺陷或严峻风

内部控制制度的完好性、合理性及其施行的有效性停止查抄和评估;

理、领导和监视,主要职责是:

第十四条 审计部以业务环节为根底成长审计工作,并依据实际状况,对与

第十三条审计部在每个会计年度完毕前两个月内向董事会审计委员会提

诺。

(一)公司能否已依照有关规定制定信息披露事务打点制度及相关制度,包含

(二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有严峻影响的参股公司的会

第三十九条 被审计人员应配合审计工作的停止,定时完成有关述职呈文,

第三章 内部审计部门的设置

计工作方案。

第四条 内部审计在依法依规的根底上,依照独立、客不雅观、公正的根本准则

(三)改进和完善内部控制制度建设及其施行的有关门径;

现国有资产的保值增值。

(五)查抄与审计事项有关的计算机系统及电子数据和质料;

释。

(三)能否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相扭转募集资金用途的投

第六章 信息披露

题,不推卸,不瞒哄;提供审计所需的工作条件。

(如适用)。

公司董事会应当在审议年度呈文的同时,对内部控制自我评价呈文造成决

用);

(一)领导和监视内部审计制度的建设和施行;

第十五条内部审计涵盖公司运营流动中与财务呈文和信息披露事务相关

位或审计事项有利害关系的,应当回避。

(一)能否恪守《企业会计原则》及相关规定;

以撑持审计结论。

计。在审计对外投资事项时,应当重点存眷以下内容:

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